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美国的销售税和比特币可能令人困惑

摘要
美国的销售税和比特币可能令人困惑,在美国的过去两年中,联邦政府和各州一直试图掌握加密货币的概念,并将其应用于传统的金融法律,如税收。

    美国的销售税和比特币可能令人困惑,在美国的过去两年中,联邦政府和各州一直试图掌握加密货币的概念,并将其应用于传统的金融法律,如税收。但事实证明,联邦机构和官员的任务非常困难。一个令人困惑的问题是对使用比特币进行购买征收州销售税。美国绝大多数州在这个问题上没有指导,纽约,新泽西和加利福尼亚等州也有完全不同的方式处理数字货币购买和销售税。


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    销售税和比特币


    比特币和税收并不是最受欢迎的主题,这两天的热门话题似乎都像石油和水这样混合。在美国,大多数加密货币爱好者都明白,根据美国国税局(IRS)),比特币等数字货币被视为联邦税目的财产。从本质上讲,这意味着当前的房产交易法适用于使用虚拟货币的交易。美国纳税人必须从当时获得的价值和最终销售的价值中报告出售或交换加密货币的收益或损失的特征。此外,IRS将加密货币视为“可兑换虚拟货币”(CVC),理论上,如果商家接受像比特币这样的货币,州税可以适用于商家和客户。


    美国的销售税和比特币可能令人困惑


    但是,只有少数几个州对销售税和比特币购买问题作出澄清。美国大多数州对商家和客户应如何处理销售税完全没有任何指导。少数几个确实提供关于州销售税和加密货币的描述性法律的州也提供了两种不同的方法来对数字货币购买应用销售税。本周最近的BNA税务报告涵盖了该主题  ,过去五年中已经对该主题进行了详细讨论。


    新泽西州的技术援助备忘录


    美国的销售税和比特币可能令人困惑例如,早在2015年,新泽西州就发布了技术援助备忘录(TAM-2015-1 -R),该备忘录解释了比特币和其他加密货币将被视为CVC。如果客户从接受比特币的新泽西商家购买商品, 则购买或使用  不受该州销售/使用税的约束。另一方面,新泽西州的商户须遵守销售税法,销售税的百分比基于所使用的加密货币的公平市场价值。当然,商家也需要以美元支付税款。根据新泽西州的法律,商人必须:


    注册销售税;


    在他们的账簿中记录并记录每次交易时接受的可兑换虚拟货币的价值,换算成美元;


    在他们的账簿中记录并记录每次交易时收取的销售税金额,换算成美元; 和报告此类销售并在提交定期销售纳税申报表时以美元汇出任何销售税。


    纽约州税务和财政部规则


    美国的销售税和比特币可能令人困惑纽约州对比特币和销售税的法律与新泽西州的销售税指南非常相似。纽约通过查找购买时使用的加密货币或CVC的价值来定义比特币销售税,并将其应用于CVC支出金额确定税额。由于数字资产的价格波动如此之大,商家将很难用纽约和新泽西州的销售税视角来制定他们的收入账簿。


    如果交易中提供可兑换虚拟货币的一方收到的交易货物或服务需要缴纳销售税,则该方根据交易时可兑换虚拟货币的市场价值征收销售税,转换为美元, 纽约州税务和财政部解释说。


    如果交易财产或服务以换取可兑换虚拟货币的一方向另一方提供销售单,发票或收据,则第一方必须在销售单,发票或收据上单独说明应付美元的销售税。 


    美国的销售税和比特币可能令人困惑加利福尼亚州使用产品的广告销售价格来征收销售税。


    美国的销售税和比特币可能令人困惑然而,像纽约这样经济强大的另一个州处理州销售税和比特币的方式完全不同。加利福尼亚州也对虚拟货币应用了销售税法,但销售税仅适用于销售的产品,而不是使用CVC值。加利福尼亚州均等委员会解释说,销售税适用于比特币,就像法定货币和有形财产一样。但是,销售税的衡量标准源于销售时产品的价格,与当时的CVC价值无关。就像纽约和新泽西州一样,加州的销售税必须以美元支付。


    税收的衡量标准是出售或租赁的总额,无论是通过金钱还是其他方式考虑,加利福尼亚州均衡委员会详细说明。


    因此,如果零售商签订代价为虚拟货币的合同,则产品销售的税收标准是零售商为换取虚拟货币所允许的金额(通常是零售商的广告销售价格) 。)


    在美国还有一些其他州,包括佛蒙特州,伊利诺伊州,亚利桑那州,怀俄明州和佐治亚州,这些州的加密货币法律正在起草或正在由这些地区的州长,参议员和众议院代表审查。德国,丹麦,白俄罗斯和斯洛文尼亚等国家的国际销售税法比美国更友好,但也使用完全不同的税收方法。此外,还有一些地区不对毛里求斯,香港,新西兰,瑞士和巴巴多斯等虚拟货币征收资本利得税。


    似乎美国或美国国税局不会以不同的方式定义比特币,并将继续被视为财产而非货币。就州销售税而言,在销售税和比特币方面,来自不同州的绝大多数商家仍然处于黯淡状态。


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